當前位置: |
“三立”破難題 落實有新招
——淺談中國十九冶集團破解審計整改落實難題
發(fā)布日期：2015-07-08
羅 珣
審計整改是內(nèi)控及風險管理工作的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)能否持續(xù)完善內(nèi)控航風險管理體系的直接體現(xiàn)。但在實際工作中，被審計單位的整改工作往往不能及時跟上，嚴重影響審計監(jiān)督效能的真正實現(xiàn)。
審計整改落實難，審計年年提，問題照舊犯，根據(jù)公司實際，中國十九冶集團著重分析了影響本企業(yè)審計整改落實難的三大原因，即對審計整改重要性認識不足；缺乏審計整改責任追究制度；缺乏多部門聯(lián)動綜合促改機制，并于2015年初，加大審計成果轉(zhuǎn)化、運用，以“三立”措施，破解審計整改落實難題。
“一立”：建立“審計問題清單”
把問題“曬”出來，是中國十九冶集團落實審計整改的第一步。通過審計，提出被審計單位的“審計問題清單”，實行“對賬銷號”?！皩~銷號”則要鐵腕手段，通過實行“三不放過”原則：按照制度未完善的不放過、整改未落實的不放過、責任未到位的不放過，加強對整改落實情況和效果的跟蹤審計檢查。
“問題清單”，不僅只有分子公司看得見，更下發(fā)到各單位、部門，讓“清單”真正實現(xiàn)了橫向到邊，縱向到底。各級單位、部門根據(jù)清單中對應的問題，在規(guī)定的時間內(nèi)逐條解決，讓每一個問題都責任到人，流程受控。從今年4月至9月，中國十九冶集團將陸續(xù)對11家分子公司，組織開展2014年內(nèi)部審計及內(nèi)控檢查缺陷整改情況跟蹤檢查，檢查被審單位對“清單”中的問題是否按審計意見建議進行了整改，整改是否到位，責任是否落實。
問題清清楚楚，責任明明白白，“問題清單”讓審計整改落實做到了“有點有真相”，從而推動中國十九冶集團基本建立了常態(tài)化、制度化、規(guī)范化的審計整改追蹤工作機制。目前，公司已完成6家成都地區(qū)、外地2家區(qū)域公司的檢查，已完成整改。
“二立”：建立公司主導、多部門聯(lián)動審計整改機制
審計工作，長期以來都是審計部門的“獨角戲”，如何將“獨角戲”變成“廣場舞”，是提高審計成果利用率的關(guān)鍵。要讓大家共參與，就要實現(xiàn)監(jiān)管信息共享，監(jiān)管成果共用，問題整改共落實，以此形成監(jiān)管合力。
對此，中國十九冶集團審計部按季度向財務、費控、采購、市場、項目等相關(guān)部門通報審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，再由各個部門對二級單位的對應部門進行督促、監(jiān)督，使內(nèi)控缺陷整改工作，實現(xiàn)多部門聯(lián)動，共同落實被審計單位的整改工作，共同提升各項制度、規(guī)矩的剛性執(zhí)行力，讓審計整改落實事半功倍。
與此同時，聯(lián)動審計整改機制還形成了“鏡像”效應，各部門在監(jiān)督落實問題整改的同時，會根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，對審計工作提出很好的意見和建議，促進審計工作持續(xù)改進。2015年5月，審計部結(jié)合一季度審計工作情況，向相關(guān)部門通報了一季度審計發(fā)現(xiàn)的問題，各部門反應積極、強烈，為審計工作提出了多項意見和建議。
三立：建立“雙向”溝通平臺，強化服務職能
讓審計工作“動”起來，是打破整改落實難題的又一舉措。對此，中國十九冶集團從加強與被審計單位的溝通著手，建立“雙向”溝通平臺，一方面及時向被審計單位通報審計工作發(fā)現(xiàn)的問題，另一方面將被審計單位的意見和情況反饋公司，使審計信息傳遞及時順暢，做到對被審計單位重要事項持續(xù)關(guān)注。同時，強化審計服務的理念，在開展審計工作的同時，做到三個主動：主動到基層宣貫公司的各項經(jīng)營管理制度規(guī)定，督促公司制度剛性執(zhí)行；主動聽取各單位對審計工作的建議和意見，適時調(diào)整，以適應實際工作情況；主動了解各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的困難，在及時向公司和相關(guān)部門反映的同時，共同探討解決和處理意見、方法，增強被審計單位對審計整改的信心。
“三立”措施看似為審計工作的一小步，實則是推動審計整改落實工作的一大步，真正實現(xiàn)了兩大促進的效果：一是促進審計工作質(zhì)量的提升，審計問題基本完成整改；二是促進公司管理制度更加完善——根據(jù)審計檢查結(jié)果，參與公司制定、修改、完善包括《十九冶廢舊物資管理辦法》《十九冶集團公司履約保證金管理辦法》等12項管理制度。
當然，審計整改落實工作不能一蹴而就，需要不斷堅持和進一步的提升。下一階段，中國十九冶集團在已有工作成效的基礎上，將著力加強對影響公司經(jīng)營發(fā)展重大事項的審計監(jiān)督，并以“三立”措施，繼續(xù)嚴抓審計整改落實，為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展服好務，護好航。 ?。ㄗ髡邌挝唬褐袊乓奔瘓F）
